Mənfəət və zərərin bir müəssisənin mühasibatlığında əks olunması əsas əməliyyatlardan biridir, çünki zərərli fəaliyyətlər şirkətin vergi idarəsi tərəfindən yerində yoxlanılmasına səbəb ola bilər.
Təlimat
Addım 1
Hesabat dövrünün maliyyə nəticəsini bölüşdürülməmiş mənfəət kimi, daha doğrusu maliyyə nəticəsi vergilər və əlaqədar ödənişlər çıxıldıqda balansa əks etdirin. İlin sonunda müəssisənin alınan maliyyə nəticəsini 84-ə yazaraq 99 hesabını bağlayın. Müvafiq mənfəət / zərər hesabatının 190-cı səhifəsində dövr üçün xalis mənfəət / zərər göstərilir.
Addım 2
Xalis gəliri aşağıdakı düsturdan istifadə edərək hesablayın: vergidən əvvəlki mənfəət şərti vergi xərcləri və daimi vergi borcu çıxılmaqla. Hesabat dövrü üçün 68 hesabının debeti və krediti üzrə gəlir vergisinin məbləğini formalaşdırın. Nəzərə alın ki, 68 hesabındakı qalıq ("Gəlir vergiləri") ya sıfır, ya da kredit olmalıdır.
Addım 3
68 və 99-cu hesabları bir araya gətirmək üçün təxirə salınmış vergi öhdəlikləri arasındakı fərqin təyin ediləcəyi əlavə bir hesab daxil edin. Bunu etmək üçün 76 hesabına "Əlavə gəlir vergisi" adlanan bir alt hesab istifadə edin.
Addım 4
Təxirə salınmış vergi aktivlərinizin təxirə salınmış öhdəliklərdən artıq olması halında, bunu debetdəki 99 Mənfəət və zərər və debitor borcunda qeyd edin.
Addım 5
Mənfəət və zərər hesabatlarında aşağıdakı məqamları da əks etdirin: daimi vergi borcunun məbləği, gəlir vergiləri üçün şərti xərclər, hesabat dövründə yaranan və şərti xərc / gəlirin düzəldilməsinə səbəb olan müvəqqəti və daimi fərqlər vergi, habelə vergi dərəcələrinin əvvəlki dövrə nisbətən dəyişməsinin səbəbləri.
Addım 6
Xərclərin bir çoxunu varsa, 97 saylı "Təxirə salınmış xərclər" hesabına götürün. Bu vəziyyətdə, müəssisənin birbaşa xərcləri ilə bağlı xərcləri tədricən silə bilərsiniz. İtkilərin baş verməsini əsaslandırmaq və konkret səbəblər göstərmək lazımdır, məsələn məhsullarını satmaqda çətinliklər, tələbin azalması və qiymətlərin aşağı düşməsi.
