Dividendlərlə aparılan bütün növ əməliyyatlar yeni iqtisadi münasibətlərin inkişafı və formalaşması ilə yanaşı dünyamızda getdikcə populyarlıq qazanır. Bunu nəzərə alaraq, müvafiq olaraq, mühasibat uçotunun aparılması mexanizmi və onlarla hər cür əməliyyatların mühasibat uçotunda əks olunması ilə bağlı suallar getdikcə daha çoxdur. Burada istisna yoxdur və dividendlərin necə əks etdiriləcəyi, yəni dividend vergisinin necə əks olunacağı sualı.
Təlimat
Addım 1
Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsini açın və dividendlər üzrə verginin hesablanması qaydasını və dividend vergisinin tutulması qaydasını tənzimləyən 23 və 25-ci fəsilləri oxuyun.
Addım 2
Dividendlərdən vergi dərəcəsini müəyyənləşdirin. Eyni zamanda, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi müəyyən rəqəmləri təyin edir. Beləliklə, xarici hüquqi şəxslər üçün bu nisbət% 15, Rusiya Federasiyasının rezidenti olmayan fiziki şəxslər üçün - 30% -dir. Öz növbəsində, Rusiya müəssisələri, eləcə də fiziki şəxslər, Rusiya Federasiyası sakinləri üçün dividend vergisi dərəcəsi 9% olacaqdır.
Addım 3
Vergi məbləğini hesablayın. Vergi miqdarını təyin etmək üçün vergi dərəcəsi alınması və ödənilməsi üçün hesablanmış dividend məbləği arasındakı fərqlə vurulmalıdır. Eyni zamanda, bu məbləğdən bütün hesablanmış dividendlərin Rusiya Federasiyasının rezidenti olmayan hüquqi və fiziki şəxslərə hesablanmış dividend məbləği çıxılmaqla vergi məbləğinin azaldılacağını bilməlisiniz. Və müəssisənin əldə etdiyi dividend miqdarı hesabına artır. Alınan dividendlərin məbləği ödəniləcək hesablanmış məbləğdən az olduqda, dividend vergisi öhdəliklərinin olmadığını bilməlisiniz. Unutmayın ki, hər bir şəxs kateqoriyası (rezidentlər, qeyri-rezidentlər) üçün dividendlər hesablanarkən vergi qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş müvafiq vergi dərəcəsi tətbiq olunur.
Mühasibat uçotunda dividend vergisini qeyd edin.
Addım 4
Dt 84 –Ct 70 və ya Dt 84 –Ct 75-2 iştirakçıları üçün dividentlər hesablayın.
Dt 70 - Kt 68 və ya Dt 75-2 - K 68 iştirakçıları üçün dividend vergisi tutulması sənədlərində əks olunsun.
Dt 70 -Ct 50/51 və ya müvafiq olaraq Dt 75-2 -Ct 50/51 üçün dividendlərin ödənilməsini mühasibatlıqda əks etdirin.
Sizə, daha doğrusu şirkətinizə dividendlərin hesablanması barədə xəbərlər daxil olubsa, hesablanmış dividendlərin məbləğinin əks olunduğu Dт 76 - Кт 96 mühasibat yazısını yazmalısınız. məhz bu rəqəm həlledici olacaqdır, bu məbləğ sayəsində müəssisənin mühasibat mənfəəti artır və bu, vergitutmanı heç bir şəkildə təsir etmir, çünki dividentlər üzrə vergi məbləği vergi agenti tərəfindən tutulmuşdur. Beləliklə, hər dəfə qalıcı bir müsbət fərqiniz olacaq.
Addım 5
Dt 68 - Kt 99 naqillərini düzəldin.
Qalıcı vergi aktivini gəlir vergisi dərəcəsi ilə hesablayın.
Addım 6
Tutulma agenti tərəfindən ödənilən dividend məbləği üçün Dt 51 - Kt 76 mühasibat yazısı yazın. Belə bir göndərmə, Dt 91 - Kt 76 əməliyyatı ilə bağlanmalı olan bir debet balansı yaradacaq, bu da mühasibat və vergi uçotu arasında mənfi bir fərqə imkan verəcəkdir.
